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              村級財務審計報告

              審計報告 時間:2018-01-13 我要投稿
                村級財務審計報告
                
                受鎮黨委、政府的的委托,金牛鎮20xx年村級財務審計小組于20xx年5月16日開始,對全鎮所轄35個村(社區)20xx-20xx年度村級財務進行了全面審計。此次審計工作領導重視,上下共同努力,達到了預期目的,取得了一定成效。審計組經過為期30天的努力工作,本次審計圓滿結束,現將審計結果報告如下:
                
                一、基本情況:
                
                本次審計領導重視,人員齊全,紀檢監察全程參與。鎮紀委書記周亞明任組長,周曉紅任副組長(常務),成員:吳學斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領導小組下設辦公室,吳學斌同志(兼)任辦公室主任,負責綜合協調審計日常工作,辦公地點設在鎮財經所。審計時間:20xx年5月16日至20xx年6月16日。
                
                二、工作程序:
                
                1、審計組20xx年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮財務審計整改通知書》,并由鎮紀委及時下發給各被審計村(社區)。
                
                2、相關村(社區)接到整改通知后,財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料。在指定的時間里,單位負責人、財務人員及民主理財小組成員在鎮財經所配合審計人員進行了審計。
                
                3、在審計過程中,對于有些有手續不合理的票據,進行現場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為,要求及時更正。
                
                三、審計中發現的問題和存在的不足:
                
                此次審計工作中審計組發現全鎮35個村(社區)財務管理工作正逐步走上制度化、規范化的軌道。但還是存在著諸多問題,主要表現在以下幾方面:
                
                (一)三簽兩審不到位、內部監督機構形同虛設。
                
                三簽兩審具體概括為:經手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審核關、主職干部審核關(農村會計服務中心審核關)。農村集體資產管理條例和村級財務制度明文規定,帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責,直接經手現金的收支,手拿支票跑銀行,取了錢進商場,買了東西開了票,回去告訴會計入哪帳。導致會計成了“記帳員”,出納成了“票據保管員”,民主理財小組章就在村干部手中,這就直接導致內部監督機構形同虛設。另外有的村只是在有關部門的督促下偶爾間斷性地將村務作部分公開,再加上有的村(社區)理財代表缺乏財經法規知識,不懂得看帳和算帳,仍然起不到監督的作用,這也造成了民主理財,民主監督名存實亡。
                
                (二)入賬不及時,部分過大金額的發票無明細、無事由。
                
                在審計中發現,村里報賬員因各種原因,現金不及時交鎮“雙代管,而直接用于費用開支,同時大量內部借支現象嚴重,因此村里賬面現金余額很大。這種現象既違反了《現金管理條例》和“收支兩條線”管理原則,又逃避了鎮政府對村里收支的監管,使核算中心失去了應有的監管作用。同時村(社區)存在支出大額辦公、食品發票時無明細清單;招待費發票無事由、無菜單記錄;工程發票內容為材料、工時等,但無具體明細清單;差旅費報銷不注明事由等現象。
                
                (三)存在發票連號,白條入帳現象。
                
                審計組在審計各村(社區)帳本時發現,全鎮35個村(社區)均不同程度存在發票連號,白條入帳現象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”, 更有甚者是“三無”白條(無收款人、無審批人、無事由)。有的是可以取得合法憑證的,也用白條來報銷。不光招待費是如此,工程結算也是如此,有的村幾萬的工程款支出都不開正式發票,更有甚者,近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看,村里有的費用支出確實無法取得正式發票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務發票方能付款,同時項目工程必須經審計方能最后結算。
                
                (四)普遍存在村級工程沒有進入產權交易中心進行招投標。
                
                近年來,國家加大了對農村基礎設施建設的投入,我們的各個村委會抓緊時機,千方百計地向上級爭取到資金,用于自身的各項服務群眾生活的建設,這是件好事。但好事更要好辦,要規范和符合程序。從審計情況來看,全鎮35個村(社區),20xx-20xx年度所有工程建設類項目幾乎都沒有經過工程預(決)算,沒有一家進入產權交易中心進行招投標。有的連預(決)算、會議記錄等材料也沒有;有的工程事先沒有簽協議或合同,也無辦理預算編報手續,事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項目采用陸續付款的方式,很少正式辦理工程預(決)算手續,工程總額心中沒有數;有的收取費用后,私自保管挪用,長期不報帳;這樣就逃避了審計監督,為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。
                
                (五)揮霍公款現象存在。
                
                非生產性開支過大的現象依然存在。有的村一年集體收入很少,甚至連正常的開支都難以維持,但村干部在花錢時,從不考慮這項支出是否必要。有的村(社區)用公款吃喝玩樂,年招待費達十幾萬元;還有的用公款購買土特產、煙酒副食等禮品送人和應酬相關人員的婚喪嫁娶等,甚至個別村用公款報銷個人黨費。
                
                (六)制定村級干部工資和獎金分配缺少依據。
                
                村級干部一年應拿多少工資、獎金如何分配,如何領取,沒有標準,也缺少依據。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領過工資,但又有部分村的村干部及管理人員有濫發獎金、津貼的不正常現象。
                
                四、審計意見和建議:
                
                (一)、堅持依法治村,加大法制宣傳力度
                
                對村(社區)干部和財會人員開展黨性教育、財經管理、法律知識的培訓,提高綜合素質,使其真正知道什么是違法,什么是合法,增強基層干部的守法意識,切實做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育,把政策、法律、法規、有關制度交給群眾,使其真正懂得村(居)民的權力有哪些,如何依法行使手中的權力,提高群眾的參政意識。
                
                (二)、健全財務管理制度,強化約束機制,嚴格監管
                
                1、建章立制,嚴抓共管。為使村(社區)級財務管理工作有章可循,各村(社區)一定要從實際出發,建立健全切實可行的村(社區)級財務管理制度。同時要建立內部控制制度、財產清查制度和預(決)算制度等,做到賬簿齊全、記賬及時、獨立核算、民主理財、規范管理。
                
                2、強化管理,嚴格監督。做好經手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財小組審核關、主職干部審核關(農村會計服務中心審核關),同時定期、如實地進行公布,接受村(居)民監督,特別對村(居)民關心的熱點問題或民主理財小組要求公開的財務活動要專項公開,重點解釋。
                
                (三)、加強集體資產管理,防止資產流失
                
                1、明確集體資產的歸屬,科學評估確認資產價值,建立資產臺賬,完善集體資產的監管辦法。
                
                2、正確處理村(社區)集體資產的處問題。在村(社區)集體資產處過程中,應搞好集體資產的清產核資工作,通過村(居)或者村(居)代表大會作出資產處方案,杜絕平調、侵吞、私分集體資產行為,確保集體資產的安全與完整,維護農村集體資產所有權人的合法權益。
                
                (四)、健全農村審計機構和職能,強化村級財務的審計監督
                
                政府應盡快建立健全的農村財務審計組織并明確農村審計的組織以及審計范圍、任務、審計程序及職權、獎懲等,提高農村審計的可操作性和權威性,促進農村審計落到實處。同時農村財務審計組織要建立和落實農村財務專項審計制度,并將審計結果及時公布,并對在審計中查出的侵占或挪用集體資產和資金的,要責令如數退賠。情節嚴重者,要依法依紀追究相關責任,給予相應處罰。
                
                (五)、提升財務人員的整體素質,穩定會計隊伍
                
                建立崗位責任制,明確各村(社區)財會人員的權利和義務。各村(社區)財會人員要由鎮財經所進行考察選配,一旦被確定之后,不經主管部門批準,村(社區)不得任意調換財會人員。同時要加強對財會人員的培訓和教育,提高工作業務水平。
                
                (六)、各司其職,各負其責
                
                村(社區)主職干部堅決不準代替報帳員報帳,堅決杜絕村(社區)主職干部進行個人財務收支。要求各村(社區)做到主職干部審核,財務人員報帳。村(社區)財會人員必須按金辦發【20xx】10號文件執行,做到日清月結,堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳,堅決杜絕村(社區)虛報支出套出資金,進行資金體外循環。
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