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              2017年終財務分析報告范文

              財務分析報告 時間:2017-06-13 我要投稿

                2017年已經過去,在2017年企業運營狀況如何?作為財務人員應該做好2017年終財務分析報告!小編為大家準備了2017年終財務分析報告范文,請參考!

                財務分析報告【1】

                六盤水市燃氣總公司始建于1984年12月,1990年建成供氣,注冊資金2086萬元。

                歷經二十余年的發展,已經成為集煤氣工程設計、安裝、燃氣銷售,煤氣設施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷售及售后服務為一體的國有獨資公用企業。

                截止至2016年12月末,公司下屬5家全資子公司,一家參股公司。

                5家全資子公司分別為六盤水星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃氣公司、六盤水市熱力有限公司、六盤水燃氣熱力設計院、六盤水城市燃氣化學分析有限公司,參股公司為六盤水清潔能源公司(占股份30%)。

                公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶,擁有10萬立及3萬立氣柜各一座,日供氣能力45萬立方米,初步形成煤氣管網敷設東起雙水,西止德塢,南至鳳凰新區,北抵水城礦務局、鐵路片區的城市供氣格局。

                截止2016年末,公司合并資產負債表顯示公司資產31230萬元,負債14982萬元,所有者權益總額16247萬元,合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元,資產負債率為47、97%。

                由上表可以看出,公司2016年總資產規模比2016年有較大幅度上升,上升了98,757,624、53元,上升幅度為46、25%,負債上升了92,235,680、83元,上升幅度為160、18%,同時所有者權益增加6,521,943、70元,上升幅度為4、18%,說明公司總資產規模的大幅上升主要是由負債的上升引起的,公司2016年增加了對外借款,減少了自有資金的持有量。

                (1)、從投資和資產角度分析:

                從分析看公司總資產的增加主要是由流動資產的增加引起的,流動資產增加的比重為157、72%,使總資產增加了31、65%,說明公司資產的流動性增強,盈利能力有所加強,這主要是因為貨幣資金的大量增加所致,貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%,使總資產增加了11、82%,公司的償債能力隨之有較大增強。

                其次是預付賬款、存貨和其它應收款較上年上升較大,累計對總資產影響近19%,這也是影響公司資產增加的另一個重要因素,當然,這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的。

                再有應收賬款的增加,對總資產的影響為0、6%,也是因為今年公司合并報表造成,但對總資產影響不大。

                非流動資產的增加使總資產本期增加14、60%,其中主要是合并報表后在建工程的增加,對總資產的影響為9、30%,說明公司尚有相當部分在建工程沒能及時辦理完工結算手續轉為固定資產,造成在建工程上升較大。

                另外,投資性房地產公允價值上升在本期影響公司總資產7、89%,這也是公司資產增加的又一重要因素。

                固定資產本期上升10、16%,影響公司資產上升不是太大,除了上述在建工程尚未轉固的因素外,結合合并報表后存貨和工程物資的上升來看,說明公司在擴大投資,投入相對較大。

                (2)、從籌資和權益角度分析:

                負債和所有者權益中,負債增加了92,235,680、83元,上升幅度為160、18%,同時所有者權益僅增加6,521,943、70元,增加幅度僅為4、18%,負債的較大幅度上升和權益資本的微小幅度上升,說明公司的財務風險有所加大,同時資金成本升高,財務杠桿效應下降,因此項目投入的風險防控測算尤為重要。

                負債的增加當中流動負債和非流動負債均占了一定影響,流動負債的增加主要是應付賬款和其它應付款的增加帶來的,對總資本的影響為32、70%,說明企業本期短期償債能力持續減弱,這對公司的償債能力有一定影響,應予以關注。

                非流動負債本期增加24,000,000元,對公司總資產影響為11、24%。

                所有者權益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的,對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%,其中資本公積之所以有所下降,主要是因為合并報表后的賬務調整造成的。

                綜合以上分析可以看出,公司本期資產規模增加主要是舉債和投資性房地產公允價值變動引起的,而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的增加引起的。

                2、資產負債表垂直分析:

                (一)、資產結構的分析評價

                1、靜態分析:

                2016年燃氣總公司的流動資產占資產總額的35、36%,而2016年的流動資產占20、07%,總資產結構中2016年的流動資產比2016年上升了15、29%,反映了公司的資產流動性水平有較大幅度上升,說明公司資產變現能力加強,特別是貨幣資金的比重,本期比上期上升3、69%,且非流動資產占總資產的64、64%,比去年下降15、29%,說明公司資產彈性較強,有利于公司靈活調度資金,風險相對去年較小。

                但公司總體資產結構不太合理,應從增加貨幣資金的持有量增加流動資產的比重,并且從未分配利潤上形成貨幣資金增加的幅度應當提升,從而更大程度上的降低資產風險。

                2、動態分析:

                本期公司流動資產比重上升了15、29%,非流動資產比重下降了15、29%,結合各資產項目的結構變動情況來看,除貨幣資金的比重上升了3、69%,其它應收款比重上升了4、5%,存貨比重上升了3、63%,在建工程的比重上升了5、9%外,其他項目變動幅度不是很大,雖然資產整體結構比較穩定,但非流動資產的比重遠大于流動資產,故公司應加強貨幣資金的持有量來改善總體資產結構。

                3、從有形資產與無形資產比例角度分析:

                公司無形資產占總資產的比重為0、63%,非常低,雖然與上年相比沒有變化,但具有強勁發展勢頭的企業應積極開發無形資產。

                相比之下,固定資產的比重為36、21%,這是燃氣行業的一般特征,應將固定資產和無形資產看得同等重要。

                (二)負債結構的具體分析:

                (1)負債期限結構的分析評價

                根據負債期限結構分析表進行分析,公司本年流動負債大量增加,占總負債的比率較去年增長了5、36%,且比重遠高于非流動負債,表明公司在使用負債資金時,以中短期資金為主,流動負債對公司資產流動性要求較高,因此,在本期公司的償債壓力加大,同時財務風險增強的情況下公司應增加流動資產的持有量來解決這一問題。

                (2)負債方式結構的分析評價:

                根據資產負債表計算可知,今年公司銀行借款的比重略有下降,但仍然是公司負債資金的主要來源,隨著銀行信貸資金的比重上升,會使其風險有所增加,同時也會使公司的負債成本受到影響,相對于債務資本增加來說,公司的自有資本比重有所下降,這是一個值得關注并應加以重視的現象。

                (二)股東權益結構的具體分析:

                從表中可以看出,在靜態方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權益的主要來源,從動態方面來看,雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務調整形成下降),但其本身占所有者權益總額的比重較大,且本期未分配利潤有所增加,實際可以理解為公司內部形成的權益資金比重相應上升了9、13%,說明公司所有者權益結構的變化是生產經營原因引起的。

                (三)基本分析:

                公司2016年流動資產比重有15、29%的上升,主要是貨幣資金的增加,但貨幣資金來源主要靠舉債,且非流動資產的比重遠遠大于流動資產的比重,公司資產流動性較上年從報表上看雖有上升,但償債能力下降,資產風險增大,好在資產穩定性較好,近兩年比重沒有太大變化,這得益于固定資產的小幅增長。

                從比較來看,資產負債均有增幅,且幅度較大,但是資產負債率較低,達到49、97%,財務風險雖然較大,但仍然可控,同時資金成本較高,主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債。

                將流動資產比重變化與流動負債比重變化比較,得出前者上升速度略小于后者上升速度,企業短期償債能力略有下降。

                所有者權益有小幅增長,主要原因是未分配利潤的大量增長所致。

                而對資產負債表的變動原因進行分析可得出公司屬于負債變動型+經營變動型+財務核算變動型,即資產的變動不僅因為負債變動,還有經營的原因及財務核算公允價值原因引起資產發生變動。

                所以公司應適當擴大經營規模和經營范圍使其向經營變動型轉化。

                綜上所述得出公司資產與權益對稱結構為平衡結構,流動資產的資金需要用流動負債解決,非流動資產的資金用長期資金解決,應當說公司還是存在潛在的財務風險。

                二。

                利潤表分析

                1、利潤表水平分析:

                總體評價:

                從表上看公司營業利潤本期比上期增加11,536,356、96元,增幅高達102、87%,但剔除非經營性因素也即公允價值變動收益12,809,767、62元,實際經營利潤為9,940,716、47元,利潤總額為10,445,880、82元,加上項目投資融資利息抵減成本,實際公司本期完成利潤總額12,719,333、92元。

                由此可以看出公司本期在主營業務收入較上年上升的情況下,營業利潤較上年相比有所下降,總體上說明公司本年生產經營盈利能力弱于去年。

                利潤增減變動水平分析:

                凈利潤:2016年公司實現凈利潤18,435,179、10元,剔除公允價值變動收益12,809,767、62元后,實際為5,625,411、48元,比上一年減少了2,607,117、27元,減幅為31、67%,減幅很大,從水平分析表看,公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414,015、75元,加上所得稅費用比上年增長2,193,101、52元,兩者相加導致凈利潤減少2,607,117、27元。

                利潤總額:2016年的利潤總額為23,638,886、80元,剔除公允價值變動收益12,809,767、62元后,實際為10,829,119、18元,比上年減少414,015、75元,減幅為3、7%,這主要是由于營業利潤減少1,273,410、66元,加上今年得到了1,000,000、00元的營業外收入,抵減后才有小幅的下降,說明公司利潤總額主要還是來自于經營利潤,但也有額外的偶發利潤。

                營業利潤:營業利潤本期比上期減少1,273,410、66元,主要是營業成本和期間費用的大量增加,前兩者增幅各為22、48%和近49%,當然,財務費用的增加作了成本費用扣除,所以這里特別需要指出的是銷售費用和管理費用,它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。

                由于主營業務成本、銷售費用、管理費用的大幅上升,直接導致營業利潤的減少、公司效益的相對下降,應從擴大煤氣銷售和安裝實現、控制成本管理等方面增加利潤,下面會作具體分析。

                2、利潤表垂直分析:

                總體評價:

                從利潤垂直分析表中可以看出2016年度公司各項財務成果的構成情況,公司本年營業利潤、利潤總額、凈利潤占營業收入的比重均看似較去年上升不少,但只要剔除非經營性因素,也就是公允價值變動收益,公司本年營業利潤、利潤總額、凈利潤占營業收入的比重較上年分別下降如下:

                由上表可以看出,公司本年營業利潤、利潤總額、凈利潤占營業收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%,即便是允許扣除財務費用2,778,617、45元,上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%,這足以說明公司本年盈利能力比上一年度有所下降,特別是生產經營這一塊,公司應從加強成本管理,降低成本費用比例著手提高其盈利能力。

                具體分析:各子公司生產經營狀況

                由上表列示可以看出:

                除星炬公司以外,公司各子公司都處于虧損狀態,今年整個公司利潤實現主要依靠安裝收入來實現。

                化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進煤氣氣質的相關指標,沒有對外營業,其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產生,目前已正式開展工作。

                從總公司的角度來說,其產生收入公司必定要產生費用,因此其尚未與公司簽訂化驗合同,沒有收入產生,只有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用,全年累計虧損107,085、99元。

                盤縣燃氣公司于今年5月底才正式成立,注冊資本1000萬元,為總公司全資子公司。

                目前正在進行燃氣主管的敷設,于今年7月15日前進行稅務申報,只產生了一些開辦及籌建費用,一直沒有安裝收入,今年累計虧損743,314、09元。

                熱力公司于今年12份成立,注冊資本3400萬元,年末審計將其合并報表,目前只有從總公司轉入的前期費用及在建工程項目,沒有營業收入及營業成本,因此該公司沒有形成利潤。

                設計院全年營業利潤為65731、13元,但最后歸屬母公司的凈利潤為-14,406、80元,主要是因為第二季度申報所得稅時,該公司當期利潤較大,造成預繳所得稅費用較高,以至于年末形成虧損。

                但預交的所得稅在年末匯算時會抵減下年度所得稅費用,因此,本期設計院實為盈利49,298、38元。

                從上表來看,公司利潤的形成主要得益于煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業務,下面主要分析公司兩大業務板塊對公司利潤形成的具體情況。

                三項費用比較

                三、現金流量表分析:

                流動比率:一般流動比率應為2以上,且燃氣公司為工業企業,流動比率應比一般商業企業高,公司近兩年該指標均小于2,且今年比去年下降8、47%,表明公司的償付能力下降,面臨的短期流動性風險加大,債權人的安全程度下降。

                但近兩年公司的流動資產均大于流動負債,公司短期償債能力應當說一般。

                速動比率:速動比率今年也小于1,且今年比去年下降17、42%,公司應關注償債能力這一塊,進一步結合應收賬款收賬期進行分析,本期該指標比去年上升,表明應收賬款的收回加快,這對速凍比率是有利影響,但綜合來看公司可以變現用來償付流動負債的資產占的比重還是不夠,年初能償還流動負債的74%,而到了年末則僅能償還流動負債的61%。

                現金比率:現金比率本期比上期下降了33、67%,這種變化表明公司的直接支付能力有大幅下降。

                2016年現金比率為79%,今年現金比率則下降到了52%,結合公司流動資產結構中,速動資產、現金類資產比例相對不大,若按此指標來評價公司的短期償債能力,則公司的短期償債能力亟待加強。

                資產負債率:資產負債率今年比去年上升77、91%,為48%。

                表明債務負擔加重,但這一比率較上年均相對較高,無論是公司本身,還是投資者或債權人,雖然可以接受,但長期償債能力風險較大。

                (三)發展能力分析

                1、根據表我們可以首先分析主營業務收入增長率。

                公司2016年,2016年兩年的主營業務收入增長率分別為22、11%,-17、79%,主營業務收入增長率呈上升趨勢,說明主營業務能力不斷增強。

                其次,我們分析公司的主營業務利潤增長率和凈利潤增長率。

                同樣根據2016年和2016年兩年的主營業務利潤增長率和凈利潤增長率分別為-11、36%,-36、81%和-31、67%、-30、52%兩年呈下降趨勢,說明公司的凈利潤一直在下降,經營盈利能力減弱。

                通過主營業務利潤增長率和凈利潤增長率分析,我們認為公司有可觀的主營業務收入增長能力,但主營業務利潤增長率和凈利潤增長率一直為負,所以綜合說明公司的增長能力在減弱。

                2、整體發展能力分析:

                比較各種類型的增長率之間的關系:

                首先看收入增長率和主營業務利潤率,公司的收入增長率近幾年均高于主營業務利潤率,說明從近期看公司的銷售增長與利潤增長不匹配,也可以說明公司近年來的生產經營成本過高,毛利水平低,同時期間費用過大,因此效益不太好。

                其次比較所有者權益增長率與凈利潤增長率。

                公司近年的凈利潤增長率均為負,且遠遠低于當年的所有者權益增長率,這一方面說明公司這兩年的所有者權益增長并非全部來自于生產經營活動創造的凈利潤,屬于不好的現象。

                而另一方面,所有者權益增長率與凈利潤增長率之間出現較大的差異,進一步分析出現較大差異的原因主要是2016年清產核資調整賬務和2016年后投資性房地產公允價值變動等非經營性因素造成的變動。

                再者比較凈利潤增長率與營業利潤增長率。

                可以發現,公司2016年至2016年的凈利潤增長率與營業利潤增長率相差不多,均為負且持續增長,這一方面說明凈利潤的增長主要依賴于營業利潤的增長,沒有過多的非正常損益項目,另一方面說明公司在增加凈利潤方面還有待加強。

                尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業務交由星炬公司辦理,造成星炬公司所得稅支出大幅增加,同時公司煤氣經營又大面積虧損,這樣營業利潤下降較慢但凈利潤下降較快,因此公司應當調整核算方式以期改變這種現狀。

                最后比較營業利潤增長率和收入增長率。

                可觀察出,公司近兩年的營業利潤增長率均遠低于收入增長率,反映該公司營業成本、營業稅金、期間費用等成本費用項目上升超過了營業收入的增長,這說明公司的營業利潤增長存在一定問題。

                縱觀整體發展能力,雖然所有者權益增長率和收入增長率穩定增長,但主營業務利潤增長率、凈利潤增長率均為負增長,說明公司的整體發展能力還有待加強,應在擴大銷售收入和縮減成本費用這一塊加強管理。

                五、問題綜述及明年應采取的措施

                綜合上述財務分析,我們認為目前公司應在以下幾個方面加強核算和管理:

                1、公司正處于大規模擴張期,資金需求量大,大量融資造成財務費用激增,前期公司流動資金貸款和借款財務費用無法剔除,但今后項目融資如何合理進行財務費用資本化是關鍵。

                因此明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區燃氣管網改擴建項目等的融資或借款,按照企業會計準則的要求,必須將財務費用資本化,以期真實地核算財務成果。

                2、公司資產規模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關注的問題。

                明年要加強煤氣收費管理,杜絕漏收、少收、拖收氣費等現象,努力將煤氣輸差控制在合理的水平,應當至少針對公建用戶采取滯納金方式,主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金,而是控制惡意欠費,增加資金回籠率;

                同時針對安裝業務要積極開拓市場,能安裝的絕不拖著不辦,加大催收安裝欠款力度,尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發展業務,積極創收,扭虧增盈,使公司的主營業務收入邁上新的臺階,通過增加自有資金的持有量來改變公司資產規模和資產結構,降低財務風險。

                3、今年安裝業務毛利虛增,實際是安裝成本不真實。

                明年應當加強安裝業務預、決算工作,工程開工前要有預算,完工后及時進行決算,不能象以往一樣,工程成本與工程收入不匹配,人工成本總是滯后,虛增毛利,不能正確核算財務成果。

                因此今后安裝收入的結轉必須有相應的安裝合同、決算資料等。

                4、通過分析,我們知道今年公司的主營業務收入較上年有較大幅度上升,但毛利率偏低,因為主營業務成本上升同樣較快,煤氣銷售成本相對固定(付水鋼0、6元每立方),但其毛利偏低,主要是煤氣輸差造成的,另外明年降低安裝成本主要依靠工程預算制度,安裝業務不能不計成本,安裝一定要有較強的預算程序,同時嚴格按工程項目核算財務成果。

                5、今年公司一方面收入增加了,但利潤率卻大幅下降,除了上述毛利有所下降外,更主要的原因在于期間費用增幅較大,尤其是管理費用和營業費用(財務費用的增加作了扣除),這兩項費用較上年上升了40%。

                因此如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面,我們認為必須要真正實行全面預算管理,尤其在可控費用方面:

                1)辦公費的支出預算必須嚴格執行,這當中主要是辦公用品,各部門辦公用品不能隨意采購,須交辦公室統一采購,財務科結賬。

                并且各部門報辦公用品計劃須由預算管理部門嚴格審核,部門使用的辦公用品必須有臺帳登記,包括使用人、用量、用途等必要信息,以備全面預算考核檢查,如在使用過程需要有超出預算的情況,需作特別說明經有關領導批準才能領用。

                2)招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標準和審批程序進行,并且必須一餐一票,及時報銷,要注明接待人數,由辦公室統一辦理,財務科結賬。

                3)汽車修理費必須一月一結,在費用審核上,辦公室必須嚴格把關,要多選幾家比較費用,各部門報的車輛費用預算必須嚴格審核。

                4)維修、小工費要嚴格控制,事先必須要有審批程序,要有情況說明,包括辦什么事、多少人、具體內容,同時一票一結。

                5)所有費用的開支,必須是業務科室經辦,財務科結賬,就象會計、出納不能由一人兼做一樣,經辦人不能既談合同、辦事又兼結算付款,這是會計制度不允許的。

                6、分析得出結論,公司凈利潤率下降更大,其主要原因是公司將安裝業務交由星炬公司辦理,自行收款購料安裝,由于星炬公司固定費用(如折舊、工資等)很低,期間費用幾乎可以不計,造成利潤過大,相應所得稅費用過高。

                星炬公司又是獨立核算,因此合并報表后凈利潤反而更低,所以我們認為一是只有將安裝業務交回公司收取安裝費,按合理的價格發包星炬公司施工,這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安裝材料和費用開支,同時將更大的利潤留在總公司,這樣所得稅費用會大幅降低,凈利潤將會有較大上升。

                另一辦法是實行集團化管控,實行集團化納稅,但此辦法辦理審批程序相對繁雜,短期內辦理困難,因此第一個辦法較為可行,當然這個轉變需征得國資委和稅務機關同意。

                7、鑒于公司目前新成立子公司較多,并且都處于大規模建設期,融資規模大,資金結算頻繁且金額巨大,各子公司財務人員均為去年新招聘人員,工作經驗少,業務水平有限,為保證資金安全、支付合法、合規,公司財務必須成立資金結算中心,由結算中心統一審核合同等相關原始單據,按審批權限簽批意見后各子公司才能據此支付所有款項。

                8、公司于2016年末在商業銀行貸款2000萬元,根據貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元,今年12月25日前償還本金250萬元,此筆貸款今年需還款500萬元;另外2016年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元,于今年8月以前需償還本金300萬元,所以今年公司有800萬元的還款任務,資金的籌措應提早安排。

                六、明年財務指標預測

                根據2016年的財務分析,結合公司目前的管理水平及實際工作情況,我們預計公司要實現1000萬元盈利的安裝業務收入臨界點應當為4000萬元,如果按平均安裝收入3300元計算,應當為12000戶,同時毛利率應當控制在55%以上,也就是說安裝成本只能在1800萬元以下。

                這樣可以形成2200萬元毛利;煤氣收費收入臨界點應當為6500萬方,按平均單價(去年為1、12)計算收入應當為7280萬元,如果考慮20%的輸差,這個收費水平應付煤氣成本約為7800萬方,大致為4680萬元,毛利為2600萬元。

                公司2016年期間費用約為3604萬元,預計今年會增加10%,大概360萬元,因此主營業務利潤只能是836萬元,門面租金明年預計收入300萬元,成本大約43萬,這里可盈利約257,大約全年營利1093萬元,考慮資產減值損失利潤也就900余萬元。

                這里還不包括其它子公司的虧損,各子公司今年必須要扭虧為盈,那么公司的利潤則可以達到1000萬元。

               

                財務分析報告范文【2】

                一、 基本情況

                1、 歷史沿革 。

                公司實收資本為 萬元,其中: 萬元,占93.43%; 萬元,占5.75%; 萬元,占0.82%。

                2、 經營范圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。

                上半年產品產量:

                3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環節和管理層次,降低管理成本的原則,現企業機構設置組織結構如下圖:

                4、 財務部職能及各崗位職責

                (1)、 財務部職能(略)

                (2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有x人,副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

                (3)、 財務部各崗位職責(略)

                二、 主要會計政策、稅收政策

                1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權責發生制原則核算本公司業務。

                壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權 責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。

                2、 主要稅收政策

                (1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率:增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

                (2)、 享受的稅收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

                三、 財務管理制度與內部控制制度

                (一) 財務管理制度(略)

                (二) 內部控制制度

                1、 內部會計控制規范——貨幣資金

                2、 內部會計控制規范——采購與付款

                3、 物資管理制度

                4、 產成品管理制度

                5、 關于加強財務成本管理的若干規定

                四、 資產負債表分析

                1、 資產項目分析

                (1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行: ;賬號:

                (2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。

                預計回收額x萬元。

                (3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額:年初x萬元,期末x萬元。

                余額構成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。

                預計回收額x萬元。

                (4)、 “預付賬款”(無)

                (5)、 “存貨”分析期 末構成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。

                原材 料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。

                (6)、 “長期債權投資”(無)

                (7)、 “長期股權投資”分析對 xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。

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